केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (सीबीडीटी) ने आकलन वर्ष 2025-26 (वित्त वर्ष 2024-25) के लिए सभी आयकर रिटर्न (आईटीआर) फॉर्म अधिसूचित कर दिए हैं। फॉर्म की संरचना में कोई बड़ा बदलाव नहीं किया गया है, लेकिन वित्त अधिनियम, 2024 के प्रावधानों को ध्यान में रखते हुए कई महत्वपूर्ण संशोधन शामिल किए गए हैं। इन परिवर्तनों में प्रमुख हैं लघु दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (एलटीसीजी) पर राहत, परिसंपत्तियों और देनदारियों की रिपोर्टिंग की सीमा में वृद्धि, तथा पूंजीगत लाभ की अधिक विस्तृत रिपोर्टिंग।
ITR-1 (आसान): छोटे निवेशकों के लिए LTCG राहतफिलहाल, आईटीआर-1 उन निवासी व्यक्तियों के लिए लागू होगा जिनकी आय 50 लाख रुपये तक है, जिनकी आय वेतन, मकान और अन्य स्रोतों से होती है। नई व्यवस्था के तहत अब करदाता ITR-1 में 1.25 लाख रुपये तक की LTCG (धारा 112A के तहत) की भी रिपोर्ट कर सकेंगे।
आईटीआर-2: पूंजीगत लाभ की विस्तृत रिपोर्टिंग अनिवार्य हैआईटीआर-2 उन व्यक्तियों के लिए है जिनके पास एकाधिक संपत्तियां, विदेशी संपत्तियां या पूंजीगत लाभ है। अद्यतन स्वरूप में:
23 जुलाई 2024 से पहले और बाद के LTCG की रिपोर्ट अलग से देनी होगी।
गैर-सूचीबद्ध बांड/डिबेंचर को होल्डिंग अवधि के अनुसार अलग किया जाना चाहिए।
बायबैक से प्राप्त राशि (1 अक्टूबर 2024 के बाद) को “अन्य स्रोतों से आय” और पूंजीगत लाभ अनुभाग में “शून्य मूल्य” पर दिखाना होगा।
अब परिसंपत्तियों और देनदारियों की रिपोर्टिंग सीमा बढ़ाकर ₹1 करोड़ (पहले ₹50 लाख) कर दी गई है।
आईटीआर-3: महंगे लेनदेन की निगरानीआईटीआर-3 उन व्यक्तियों और एचयूएफ के लिए है जो व्यवसाय या पेशे से आय अर्जित करते हैं। इसमें पुरानी या नई कर व्यवस्था चुनने की जानकारी (फॉर्म 10-IE या 10-IEA) अनिवार्य कर दी गई है। व्यवसाय से संबंधित विस्तृत जानकारी जैसे लाभ, हानि और विदेशी आय आदि का विवरण अवश्य दिया जाना चाहिए। इसके अलावा, अब उच्च मूल्य के लेनदेन की स्पष्ट रूप से रिपोर्ट देनी होगी। जैसे कि:
₹1 करोड़ से अधिक नकद जमा
₹2 लाख से अधिक की विदेश यात्रा
बिजली पर व्यय ₹1 लाख से अधिक
10 लाख रुपये से अधिक का क्रेडिट कार्ड बिल
आईटीआर-4 (सुगम): संभावित करदाताओं को एलटीसीजी में राहतआईटीआर-4 अनुमानित आय पर करदाताओं के लिए है। यह फॉर्म अब करदाताओं को 1.25 लाख रुपये तक की एलटीसीजी (धारा 112ए) की रिपोर्ट करने में सक्षम बनाता है। यह फॉर्म व्यक्तियों, एचयूएफ और गैर-एलएलपी फर्मों के लिए लागू है।
आईटीआर-5: सत्यापन प्रक्रियाजिन करदाताओं ने अपना आईटीआर ई-सत्यापित नहीं किया है, वे अभी भी आईटीआर-वी फॉर्म प्रिंट कर सकते हैं, उस पर हस्ताक्षर कर सकते हैं और 30 दिनों के भीतर इसे स्पीड पोस्ट द्वारा बैंगलोर स्थित सीपीसी कार्यालय को भेज सकते हैं। ई-सत्यापन आधार ओटीपी, नेट बैंकिंग या वैध डीमैट/बैंक खाते से भी किया जा सकता है।
ITR-6: बायबैक लॉस पर नया नियम6 मई 2025 को अधिसूचित आईटीआर-6 उन कंपनियों के लिए है जो छूट का दावा नहीं करती हैं। इसमें कुछ महत्वपूर्ण परिवर्तन भी हैं:
23 जुलाई 2024 से पहले और बाद में पूंजीगत लाभ की रिपोर्टिंग अलग-अलग दर्शाना आवश्यक किया गया है।
बायबैक से जुड़े नुकसान केवल तभी स्वीकार्य होंगे जब संबंधित लाभांश आय 1 अक्टूबर 2024 के बाद घोषित की जाएगी।
क्रूज़ ऑपरेटरों (धारा 44बीबीसी) और हीरा व्यापार से संबंधित लाभ (सकल प्राप्तियों का कम से कम 4%) के लिए एक अलग रिपोर्टिंग व्यवस्था जोड़ी गई है।
टीडीएस कोड और शेड्यूल बीपी की विस्तृत जानकारी अब अनिवार्य है।
आईटीआर-7: ट्रस्टों और संस्थाओं के लिए सख्त प्रकटीकरण9 मई को अधिसूचित आईटीआर-7 उन संस्थाओं के लिए है जो धारा 139(4ए) से 139(4डी) के तहत कर रिटर्न दाखिल करते हैं, जैसे धर्मार्थ ट्रस्ट, राजनीतिक दल और अनुसंधान संस्थान। इस फॉर्म में निम्नलिखित परिवर्तन किए गए हैं:
23 जुलाई से पहले और बाद में पूंजीगत लाभ की रिपोर्ट अलग-अलग देनी होगी।
बायबैक पर होने वाले नुकसान को लाभांश आय में जोड़कर पूरा करना होगा।
आवास ऋण पर ब्याज छूट (धारा 24(बी)) की रिपोर्टिंग भी अब अनिवार्य होगी।
बेहतर कर लेखापरीक्षा के लिए टीडीएस अनुभाग कोड का प्रकटीकरण जोड़ा गया है।
