द आयकर बिल, 2025अलीकडेच अधिकृत राजपत्रात पास आणि प्रकाशित, आयकर कायदा, 1961 ची जागा घेते. पासून अंमलात येत आहे 1 एप्रिल, 2026नवीन कायद्याचे उद्दीष्ट भारताच्या थेट कर राजवटीला सुलभ करणे, आधुनिक करणे आणि अधिक पारदर्शक आणि अनुपालन-अनुकूल बनविणे आहे. खाली सादर केलेले सर्वात महत्त्वपूर्ण बदल आहेत.

1. “कर वर्ष” चा परिचय

• आयटीबी, २०२25 “मागील वर्ष” आणि “मूल्यांकन वर्ष” या संकल्पनांची जागा एका, एकल, सोप्या संकल्पनेसह ज्याला म्हणतात “कर वर्ष”?
• हा बदल गोंधळ कमी करते आणि अनुपालन सुव्यवस्थित करते.

२. उत्पन्न भारतात जमा होण्याचे मानले जाते

• ए द्वारा देय रॉयल्टी अनिवासी भारताबाहेरील स्त्रोतांकडून मिळालेल्या उत्पन्नाशी जोडलेला असला तरीही आता तो भारतात जमा झाला आहे असे मानले जाते.
• तज्ञांची नोंद आहे की हा एक अनवधानाचा मसुदा मुद्दा असू शकतो, कारण हा हेतू “भारतातील स्त्रोतांकडून मिळणारा उत्पन्न” होता.

3. वजा करण्यायोग्य करांवर स्पष्टीकरण

• कोणतीही उत्पन्नावर कर भरलेला करयासह अधिभार आणि उपकरआहे वजा करण्यायोग्य नाही व्यवसाय उत्पन्नाची गणना करताना.
• हे पूर्वीचे अस्पष्टता बंद करते आणि गैरवापर प्रतिबंधित करते.

4. इलेक्ट्रॉनिक्स मॅन्युफॅक्चरिंगमधील अनिवासी लोकांसाठी गर्विष्ठ कर आकारणी

• एक नवीन गर्विष्ठ कर आकारणी लागू आहे सेवा किंवा तंत्रज्ञान प्रदान करणारे अनिवासी भारताच्या इलेक्ट्रॉनिक्स उत्पादन क्षेत्रासाठी.
• पावत्या 25% करपात्र उत्पन्न म्हणून मानले जाईल.
• तथापि, आयटीबी मधील फॉर्म्युला, 2025 संभाव्यतः दुहेरी मोजणी रक्कमभविष्यातील खटल्याची जोखीम तयार करणे.

5. खाती आणि कर ऑडिटची अनिवार्य पुस्तके

• अनुयायी नॉन-रहिवाशांनी आता गृहीत कर आकारणी केली पाहिजे खात्यांची पुस्तके ठेवा आणि ऑडिट कराजे पूर्वी अनिवार्य नव्हते.

6. शिपिंग, विमान आणि टर्नकी प्रकल्पांसाठी गर्विष्ठ कर आकारणी

• क्रूझ जहाजे, विमानांचे ऑपरेशन्स आणि टर्नकी बांधकामांमध्ये अनिवासी लोक आता करू शकतात संभाव्य दरांपेक्षा कमी उत्पन्न घोषित कराजर त्यांनी पुस्तके राखली आणि ऑडिट केले तर.
• पूर्वी, ही लवचिकता उपलब्ध नव्हती.

7. तोट्यांच्या सेट-ऑफवरील निर्बंध

• यापूर्वी, असुरक्षित उत्पन्नाच्या विरूद्ध अनबसॉर्बेड घसारा आणि वाहून नेलेल्या-तोटे सोडले जाऊ शकले नाहीत.
• आयटीबी, 2025 पुढील कपात प्रतिबंधित करतेNoo कोणतीही भत्ता किंवा कपात (उदा. कलम G० जी देणगी) मानल्या गेलेल्या नफ्याविरूद्ध दावा केला जाऊ शकतो.

8. भांडवली नफा सूट सुधारित

• कलम 85 (पूर्वी 54 ईसी) वर सूट प्रतिबंधित करते जमीन/इमारत पासून दीर्घकालीन भांडवली नफा फक्त.
• यापूर्वी पात्र ठरलेल्या काही अवमूल्यन मालमत्ता वगळल्या आहेत.
• तथापि, कलम (86 (F 54 एफ) इतर मालमत्तांमधून दीर्घकालीन भांडवली नफ्यासाठी अपरिवर्तित आहे.

9. भांडवली तोटे पुढे जा

• करदाता पुढे जाऊ शकतात 31 मार्च 2026 पर्यंत भांडवली तोटा?
• कर वर्ष 2026-227 पासून, दीर्घकालीन भांडवली तोटा (एलटीसीएल) देखील अल्प-मुदतीच्या नफ्याविरूद्ध (एसटीसीजी) सेट केला जाऊ शकतोगुंतवणूकदारांना दिलासा देत आहे.

10. कर संधि आणि अपरिभाषित अटी

• जर कर कराराची मुदत अपरिभाषित असेल तर, आयटीबी, 2025 यापासून अर्थ लावण्यास अनुमती देते:
  1. इतर कोणत्याही भारतात कर कायदाकिंवा
  2. ते अयशस्वी, इतर कोणताही केंद्रीय कायदा?

11. भागधारक बदल आणि तोटा सेट ऑफ

• एकदा कंपनीमध्ये भागधारक 49%च्या पलीकडे बदलले की, कॅरी-फॉरवर्ड नुकसान बंद केले जाऊ शकत नाहीजरी मूळ शेअरहोल्डिंग नंतर पुनर्संचयित केली गेली.
• हे कॉर्पोरेट पुनर्रचनेच्या सभोवतालचे नियम कडक करते.

12. अनिवासींसाठी एलटीसीजी

• अनिवासी विक्री भारतीय कंपन्यांचे अनलिस्टेड शेअर्स/सिक्युरिटीज आता मिळेल परकीय चलन चढउतार समायोजनाचा फायदा एलटीसीजी वर (12.5% ​​कर दर).
• हे आंतरराष्ट्रीय निकषांशी संरेखित होते.

13. आयटीआर फाइलिंगशी जोडलेले परतावा दावे

• परतावा दावा आता केवळ तरच केला जाऊ शकतो मूळ देय तारखेमध्ये आयकर परतावा भरला जातो?

14. कॉर्पोरेट कर (22% आणि 15% पर्याय)

• देशांतर्गत कंपन्या निवडत आहेत 22% सवलत दर यापुढे दावा करू शकत नाही 80 मी वजावट (आंतर-कॉर्पोरेट लाभांश आराम).
• वजावटीच्या अंतर्गत उपलब्ध आहे 15% सवलतीच्या शासन (नवीन मॅन्युफॅक्चरिंग कंपन्यांसाठी).

15. विवाद रेझोल्यूशन पॅनेल (डीआरपी) बदल

• डीआरपीने आता जारी केले पाहिजे तर्कित ऑर्डरपरंतु त्यांना यापुढे करदात्यांचा पुरावा किंवा रिमांड अहवाल स्पष्टपणे विचार करण्याची आवश्यकता नाही.

16. टीडीएस/टीसीएससाठी कमी वजावटी प्रमाणपत्रे (एलडीसी)

• मध्ये विस्तारित सर्व प्रकारचे उत्पन्न/खर्च टीडीएस आणि टीसीएस अंतर्गत झाकलेले.
• तथापि, शून्य कपात प्रमाणपत्रे यापुढे उपलब्ध नाहीत?
• अधिका casies ्यांना आता स्पष्ट अधिकार आहेत प्रमाणपत्रे रद्द करा निर्धारक ऐकल्यानंतर.

स्त्रोत