दरवर्षी, भारतीय एका फ्रेमवर्क अंतर्गत अब्जावधी डॉलर्स परदेशात पाठवतात, त्यापैकी बहुतेकांनी कधीही वाचलेले नसते. लिबरलाइज्ड रेमिटन्स स्कीम – LRS – कोणत्याही रहिवासी भारतीयाला परदेशी शिक्षण, परदेश प्रवास, परदेशातील नातेवाईकांची देखभाल आणि परदेशी स्टॉक आणि फंडांमध्ये गुंतवणूक यासह परिभाषित उद्देशांसाठी प्रत्येक आर्थिक वर्षात $2,50,000 पर्यंत पाठविण्याची परवानगी देते. ही योजना कायदेशीर आहे, मोठ्या प्रमाणावर वापरली गेली आहे आणि सध्या रुपया विक्रमी नीचांकी पातळीवर आल्याने डॉलरचा बहिर्वाह कमी करण्याचे मार्ग शोधत असलेल्या सरकारचे पुनरावलोकन केले जात आहे.
LRS च्या बऱ्याच वापरकर्त्यांना प्रत्येक रेमिटन्सचे अनुसरण करणारे कर ट्रेल – आणि पैसे भारतात परत आले किंवा नसले तरीही अस्तित्वात असलेल्या अनुपालन आवश्यकता हे माहित नाही.
$2,50,000 वार्षिक मर्यादा ही निवासी व्यक्तींसाठी प्रति व्यक्ती मर्यादा आहे. त्यात परवानगी असलेल्या उद्देशांची विशिष्ट यादी समाविष्ट आहे – परदेशी शिक्षण, परदेशी प्रवास, परदेशात वैद्यकीय उपचार, भारताबाहेर राहणाऱ्या जवळच्या नातेवाईकांची देखभाल, अनिवासींना भेटवस्तू आणि देणग्या, परदेशात स्थावर मालमत्तेची खरेदी आणि परदेशी इक्विटी, कर्ज आणि म्युच्युअल फंडातील गुंतवणूक.
हे सर्व काही कव्हर करत नाही. परकीय चलनात व्यापार, लॉटरी तिकिटांची खरेदी, फायनान्शियल ॲक्शन टास्क फोर्सद्वारे असहकार म्हणून ओळखल्या गेलेल्या देशांना पाठवणे आणि काही इतर व्यवहार LRS फ्रेमवर्कच्या बाहेर आहेत. प्रतिबंधित उद्देशासाठी LRS वापरल्याने एकाच वेळी परकीय चलन व्यवस्थापनाचे उल्लंघन आणि कर समस्या दोन्ही निर्माण होतात.
ही मर्यादा आर्थिक वर्षातील सर्व उद्देशांसाठी एकत्रित असते. तुम्ही एप्रिलमध्ये तुमच्या मुलाच्या युनिव्हर्सिटी फीसाठी $५०,०००, जूनमधील कौटुंबिक सुट्टीसाठी $१०,००० आणि ऑगस्टमध्ये US स्टॉक खरेदी करण्यासाठी $२०,००० पाठवल्यास, तुम्ही तुमच्या $२,५०,००० वार्षिक मर्यादेपैकी $८०,००० तीन वेगवेगळ्या उद्देशांसाठी वापरले आहेत — आणि ते सर्व तुमच्या बँकेद्वारे ट्रॅक केले जाते आणि RBI ला कळवले जाते.
या योजनेचा वापर करणाऱ्या भारतीयांसाठी एलआरएस रेमिटन्सवर स्त्रोतावर जमा केलेला कर हा सर्वात सामान्य आर्थिक आश्चर्य आहे. TCS हा रेमिटन्सवर कर नाही – हा कराचा आगाऊ संकलन आहे, जो तुमच्या अंतिम आयकर दायित्वाविरुद्ध विश्वासार्ह आहे. परंतु तुमच्या मुलाच्या परदेशी विद्यापीठाच्या फीसाठी तुम्ही ₹४० लाख पाठवता आणि तुमची बँक हस्तांतरणाच्या वेळी अतिरिक्त ₹२.८ लाख जमा करते तेव्हा हा फरक शैक्षणिकदृष्ट्या जाणवतो.
LRS साठी सध्याची TCS रचना खालीलप्रमाणे आहे. वित्तीय संस्थेकडून शैक्षणिक कर्जाद्वारे निधी प्राप्त झालेल्या शिक्षणासाठी, TCS ₹7 लाखांपेक्षा 0.5% आहे. स्वतःच्या निधीतून शिक्षणासाठी – कर्ज नाही – TCS ₹7 लाखांपेक्षा 5% आहे. परदेशात वैद्यकीय उपचारांसाठी, TCS ₹7 लाखांच्या वर 5% आहे. परदेशी प्रवास, परदेशातील गुंतवणूक आणि नातेवाईकांची देखभाल यासह इतर सर्व LRS उद्देशांसाठी, 2023 मध्ये लागू झालेल्या सुधारणांनंतर प्रवास आणि गुंतवणूक श्रेणींमध्ये ₹7 लाखांपेक्षा कमी रकमेसाठी थ्रेशोल्ड सूट नसताना TCS ₹7 लाखांपेक्षा 20% आहे.
परदेशी प्रवास आणि गुंतवणुकीच्या प्रेषणावरील 20% TCS बहुतेक लोकांना पूर्णपणे सुरक्षित ठेवते. परदेशातील सुट्टीसाठी ₹10 लाख पाठवणारे कुटुंब हस्तांतरणाच्या वेळी TCS मध्ये ₹2 लाख देते. यूएस स्टॉकमध्ये गुंतवणूक करण्यासाठी ₹5 लाख पाठवणारी व्यक्ती TCS मध्ये ताबडतोब ₹1 लाख देते. पैसे गमावले जात नाहीत — तुम्ही तुमचा ITR फाइल करता तेव्हा तुमच्या आयकर दायित्वाविरुद्ध ते विश्वासार्ह असते — परंतु फाइलिंग सीझनपर्यंत ते लॉक केले जाते, जे बहुतेक लोकांसाठी पैसे पाठवल्यानंतर 8-15 महिने असतात.
पैसे पाठवण्याच्या वेळी बँकेद्वारे TCS गोळा केले जाते आणि तुमच्या पॅनच्या विरोधात सरकारकडे जमा केले जाते. जेव्हा तुम्ही तुमचे आयकर रिटर्न भरता, तेव्हा हा TCS आगाऊ भरलेला कर दिसतो आणि तुमच्या अंतिम दायित्वासाठी जमा होतो. तुमची वर्षासाठीची कर देयता गोळा केलेल्या TCS पेक्षा कमी असल्यास, तुम्हाला परतावा मिळेल.
सरळ कर परिस्थिती असलेल्या पगारदार व्यक्तींसाठी यंत्रणा स्वच्छपणे काम करते. हे अनेक सामान्य परिस्थितींमध्ये मोडते. तुम्ही कमी टॅक्स ब्रॅकेटमध्ये असल्यास — किंवा तुमच्यावर कोणतेही कर दायित्व नसेल — TCS हा परतावा बनतो ज्याचा तुम्ही ITR दाखल करून सक्रियपणे दावा केला पाहिजे, जे या श्रेणीतील अनेक LRS वापरकर्त्यांना ते करण्याची गरज नाही. जर एप्रिलमध्ये पैसे पाठवले गेले आणि पुढील जुलैमध्ये ITR दाखल केला, तर पैसे प्रभावीपणे 15 महिन्यांसाठी सरकारला दिलेले व्याजमुक्त खेळते भांडवल आहे. लक्षणीय रेमिटन्सवर 20% TCS वर, संधीची किंमत क्षुल्लक नाही.
नॉन-फायलर्ससाठी — प्रवासासाठी किंवा कौटुंबिक देखभालीसाठी पैसे पाठवणारे भारतीय पण अन्यथा आयकर रिटर्न भरत नाहीत — TCS एक अनपेक्षित अनुपालन आवश्यकता निर्माण करते. त्यांच्या पॅनच्या विरोधात TCS गोळा करण्यात आला आहे. त्यावर पुन्हा दावा करण्यासाठी आयटीआर आवश्यक आहे. फाइल न करणे म्हणजे पैसे वसूल होत नाहीत.
परदेशी स्टॉक, ETF किंवा म्युच्युअल फंडांमध्ये गुंतवणूक करण्यासाठी LRS वापरणे भारतीय किरकोळ गुंतवणूकदारांमध्ये वाढत्या प्रमाणात लोकप्रिय होत आहे – भारतीय गुंतवणूकदारांना स्वीकारणारे यूएस इक्विटी प्लॅटफॉर्म वाढले आहेत आणि Apple, Google किंवा Nasdaq ETF थेट परदेशी खात्यात ठेवण्याची क्षमता वास्तविक पोर्टफोलिओ विविधीकरण अपील आहे.
प्लॅटफॉर्म आणि त्यांचे विपणन क्वचितच स्पष्टपणे स्पष्ट करते ते म्हणजे परकीय गुंतवणुकीसह येणारी अनुपालन पायाभूत सुविधा.
आयकर रिटर्नच्या शेड्यूल FA मध्ये परदेशी मालमत्ता उघड करणे आवश्यक आहे – कोणत्याही रहिवासी भारतीयाने आर्थिक वर्षात कोणत्याही वेळी परदेशी मालमत्ता धारण करणे अनिवार्य आहे, मूल्य काहीही असो. उघड करण्यात अयशस्वी होणे हे ब्लॅक मनी कायद्याचे उल्लंघन आहे, ज्यामध्ये प्रति अघोषित मालमत्ता ₹10 लाखांपर्यंत दंड आणि संभाव्य खटला भरला जातो.
परदेशी गुंतवणुकीतून मिळणारे उत्पन्न – लाभांश, व्याज, भांडवली नफा – भारतात निवासी आधारावर करपात्र आहे. यूएस ब्रोकरेज खात्यात ठेवलेल्या ऍपलच्या शेअर्समधून मिळालेला लाभांश म्हणजे भारतीय करपात्र उत्पन्न. विदेशी समभागांच्या विक्रीवरील भांडवली नफा भारतात लागू दराने करपात्र आहे. भारत आणि संबंधित देश यांच्यातील दुहेरी कर टाळण्याचा करार कदाचित दिलासा देऊ शकेल — परंतु तुम्हाला त्याबद्दल माहिती असणे आणि योग्यरित्या दावा करणे आवश्यक आहे.
FEMA ला परकीय गुंतवणुकीवर मिळालेले कोणतेही उत्पन्न एका विनिर्दिष्ट कालावधीत भारतात परत केले जावे किंवा संपूर्ण LRS मर्यादेत परदेशात पुन्हा गुंतवले जावे. ज्या भारतीयांनी परदेशातील खात्यांमध्ये वर्षानुवर्षे लाभांश जमा होऊ दिला आहे ते परत न करता किंवा योग्य मागोवा न ठेवता त्यांची मूळ गुंतवणूक पूर्णपणे कायदेशीर असली तरीही ते FEMA चे तांत्रिक उल्लंघन करतात.
परदेशी शिक्षण हा सर्वात सामान्य आणि सर्वात कायदेशीररित्या वापरला जाणारा LRS उद्देश आहे. बहुतेक कुटुंबांना विद्यापीठाचे बीजक मिळवणे, बँक हस्तांतरण करणे आणि नोंदी ठेवणे हे माहित असते. ते सहसा कुठे चुकतात ते नियोजनात असते.
स्वत:च्या निधीतून पाठविलेल्या शैक्षणिक प्रेषणावरील 5% TCS परदेशी शिक्षणाच्या आधीच महत्त्वाच्या खर्चावर अर्थपूर्ण रोख प्रवाह ओझे जोडते. ट्यूशन आणि राहण्याच्या खर्चासाठी एका वर्षात $80,000 पाठवणारे कुटुंब – सध्याच्या दरांनुसार अंदाजे ₹77 लाख — TCS मध्ये ₹7 लाख थ्रेशोल्डच्या वर अंदाजे ₹3.5 लाख भरतात. ते पैसे आयटीआर फाइलिंगद्वारे वसूल केले जाऊ शकतात, परंतु त्यासाठी नियोजन केले पाहिजे.
शैक्षणिक कर्जाचा मार्ग ₹7 लाखांपेक्षा जास्त TCS 0.5% पर्यंत कमी करतो – एक महत्त्वपूर्ण कपात ज्यामुळे शैक्षणिक कर्ज केवळ कलम 80E अंतर्गत व्याज कपातीसाठीच नव्हे तर प्रेषणावरील TCS फायद्यासाठी देखील विचारात घेण्यासारखे आहे. थेट देय देण्यासाठी पुरेसा निधी असलेल्या कुटुंबाने अर्धवट शैक्षणिक कर्ज — घेतलेले आणि त्वरीत परतफेड — कर्जाच्या व्याज खर्चाची भरपाई करण्यासाठी पुरेशी TCS बचत करते की नाही हे मॉडेल केले पाहिजे.
रुपया 97 वर आहे आणि डॉलरचा प्रवाह कमी करण्यासाठी सरकारच्या सक्रिय प्रयत्नांमुळे एलआरएस स्पष्ट धोरण तपासणीत आहे. ₹2,50,000 ची वार्षिक मर्यादा निवडक श्रेण्यांसाठी कमी केली जाऊ शकते — विशेषतः प्रवास आणि गुंतवणूक — परकीय चलन वाचवण्यासाठी उपायांच्या विस्तृत पॅकेजचा भाग म्हणून. नोमुरा विश्लेषकांनी सध्याच्या चलनाच्या दबावाला बहुधा नजीकच्या मुदतीच्या धोरण प्रतिसादांपैकी LRS कडक करणे ओळखले.
लक्षणीय LRS रेमिटन्सची योजना आखत असलेल्या भारतीयांसाठी – पुढील वर्षी परदेशात विद्यापीठ सुरू करणारी मूल, नियोजित परदेशात मालमत्ता खरेदी किंवा पद्धतशीर परदेशी गुंतवणूक कार्यक्रम – सध्याच्या मर्यादा आणि सध्याच्या TCS दरांची विंडो दिसते त्यापेक्षा लहान असू शकते. LRS मध्ये धोरणात्मक बदल ऐतिहासिकदृष्ट्या अल्प सूचना आणि तत्काळ अंमलबजावणीसह आले आहेत.
कोणत्याही LRS पाठवण्यापूर्वी, चार प्रश्न अनुपालन आणि खर्चाचे चित्र निर्धारित करतात. नेमका उद्देश काय आहे आणि तो परवानगी दिलेल्या LRS श्रेणींमध्ये येतो का? लागू होणारा TCS दर काय आहे आणि तुम्ही रोख प्रवाह आयटम म्हणून त्याचे बजेट केले आहे का? परदेशात गुंतवणूक करत असल्यास, तुम्ही शेड्यूल FA फाइल करण्यासाठी आणि सर्व परदेशी मालमत्ता आणि वार्षिक उत्पन्न घोषित करण्यासाठी सेट केले आहे का? आणि तुम्ही $2,50,000 च्या मर्यादेत राहता याची खात्री करण्यासाठी तुम्ही आर्थिक वर्षासाठी तुमच्या एकत्रित LRS रेमिटन्सचा मागोवा घेतला आहे का?
LRS फ्रेमवर्क लोकांना पकडण्यासाठी डिझाइन केलेले आहे या अर्थाने सापळा नाही. या अर्थाने हा एक सापळा आहे की त्याच्या अनुपालनाच्या आवश्यकता वास्तविक आहेत, त्याचे कर परिणाम महत्त्वपूर्ण आहेत आणि या दोन्हींबद्दलची माहिती FEMA नियम, आयकर तरतुदी आणि RBI परिपत्रकांमध्ये विखुरलेली आहे जी कोणीही त्यांचे प्रथम पैसे पाठवण्यापूर्वी वाचत नाही.
पैसा मुक्तपणे वाहतो. त्याचे पालन करणारे दायित्व लोकांना आश्चर्यचकित करणारे भाग आहेत – सहसा सर्वात वाईट वेळी.
हा लेख केवळ माहितीच्या उद्देशाने आहे आणि कर किंवा आर्थिक सल्ला बनवत नाही. तुमच्या परिस्थितीशी संबंधित मार्गदर्शनासाठी कृपया पात्र चार्टर्ड अकाउंटंट किंवा आर्थिक सल्लागाराचा सल्ला घ्या.
